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您的位置：「九鼎财税服务」年度十大财税热点事件盘点
发布时间：2023-07-26 浏览量：
自从2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，国家持续推进税法体系建设、税收征管模式方面的完善工作。
2022年继往开来，依旧是税务征管和改革重要的一年。
这一年里，金税四期建设正式起航，并于今年年底完成基本完成“金税四期”（智慧税务）的开发工作。全电发票加速到来，“以票治税”迈上新台阶！
这一年里，留抵退税政策稳住经济大盘，为中小企业尤其是小微企业释放活力。个人养老金政策一度成为民生新热点。
这一年里，各项税法接连修正完善，尤其是印花税和增值税，正式从行政条例升级为法律，并于2022年7月1日和10月26日开始实施。同时，全国各地逐渐取消对个体户、个人独资企业的核定征收，改为查账征收。
这一年里，持续推进对违规涉税重点行业和人群的打击工作，2022年4月，对违规涉税中介开展为期5个月的专项整治活动；不断加强高收入群体的税收征管，同时聚焦重点行业，对娱乐明星主播偷税漏税、有色金属、石化行业虚开发票等违规涉税行为予以曝光、严厉打击。
以下是九鼎财税咨询盘点的2022年度十大财税热点事件：
【九鼎财税服务】年度十大财税热点事件盘点
01
“全电发票”时代来了
为进一步深化税收征管数字化、智能化升级，2021年12月1日起，国家在广东（广州、佛山、横琴粤澳深度合作区）、上海、内蒙古（呼和浩特）三地开展全电发票开具试点，受票方为该三地自身。
截至目前，开票试点已由该三地扩展至广东省（不含深圳）、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市，受票试点已全面扩展至全国。
02
明星主播偷逃税事件曝光
自2018年范某偷税漏税事件以来，娱乐行业税务地震不断，2022年以来，更是曝光多起明星主播偷税漏税事件。
【九鼎财税服务】年度十大财税热点事件盘点
03
加强对高收入人群
的税收征管
2022年7月25日，最高法在有关涉税案件司法解释中提到，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。
9月，海南税务局、市场监督管理局联合开展2022年“双高”人群（高收入、高净值人士）“双随机一公开”抽查工作，随机抽取50户稽查对象组织全面自查，自查结束后根据纳税人自查情况，以风险为导向分析筛选部分重点检查对象进行检查。
12月，中共中央、国务院印发的《扩大内需战略规划纲要（2022－2035年）》中提出合理调节高收入。
同期，上海市政府明确，要加强对高收入者个人所得税的风险管理，探索建立“一人式”自然人涉税数据库。可见接下来对高收入人群的税收征管仍然是国家税收征管工作的重点。
04
落实留抵退税政策
严打骗税违法行为
退税减费是2022年稳定宏观经济大盘的关键性举措，2022年4月1日起，国家开始实施大规模留抵退税政策。
优先支持小微企业，重点支持制造业等行业。时间安排上，对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户，存量留抵税额6月底前一次性全额退还，微型企业4月份集中退还，小型企业5、6月份退还；增量留抵税额4月1日起按月全额退还。
同时，税务机关联合公安机关等多部门，持续加大打击力度，特别是聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税和出口退税等违法犯罪行为，以零容忍的态度，严厉打击骗取留抵退税违法行为。
对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
05
严打涉税中介违规行为
今年3月，国家互联网信息办公室、国家税务总局、国家市场监督管理总局印发《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》明确，对为网络直播发布者违法违规策划、帮助实施偷逃税行为的中介机构及相关人员依法严肃处理和公开曝光。
4月18日，国家网信办、税务总局、市场监管总局联合印发《关于规范涉税中介服务行为促进涉税中介行业健康发展的通知》，表示在2022年4月至9月联合开展规范涉税中介服务行动。
《通知》明确将着力解决涉税中介违规提供税收策划服务、帮助纳税人逃避税，以及在各类自媒体、互联网平台发布违法违规信息招揽业务、歪曲解读税收政策、扰乱正常税收秩序等问题，从而促进行业健康发展。
自此，一场全国打击涉税中介机构多种违法违规行为的整改活动拉开帷幕。
此后，税务局更是曝光了多起涉税中介违规案件，对其中存在违规开展税收筹划帮助纳税人偷逃税、自身纳税申报不实等问题的涉税中介，税务部门将其列为重点监管对象，暂停受理其所代理的涉税业务，涉嫌犯罪的已移送公安机关立案侦查。
06
《印花税法》正式施行
2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》施行，总体维持现行税率水平，适当下调部分税目税率，取消按月申报，施行按次、按季、按年申报。总体变化为“四降、一变、一删”：
四降：承揽合同、建设共工程合同、运输合同、商标使用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据等合同税率从万分之五下降到万分之三；
一变：财产保险合同由投保金额的万分之零点三变为保险金额的千分之一；
一删：“权力、许可证照”税目删除。
07
增值税立法，条例→法律
《增值税法（草案）》保持现行税制框架和税负水平基本不变，将《增值税暂行条例》和有关政策规定上升为法律。
草案维持现行13%、9%、6%三档税率不变，现行税收优惠项目不变。但相对于暂行条例，这些变化企业需要明确：
明确了4项“境内发生应税交易”的情形；
视同销售仅保留4项（其中1条为兜底条款）；
新增“因征收征用而得到补偿”不征税项目；
明确了增值税征收率为3%，对于现行不动产适用的征收率5%并没有在立法中体现等。
08
个人养老金政策开始实施
2022年10月26日，人社部等五部门联合印发《个人养老金实施办法》，11月25日，个人养老金制度正式启动，北京、上海、广州、西安、成都等36个城市和地区成为“先行者”。
政策明确：自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
09
多地发文
核定征收改为查账征收
此前，个体工商户、个人独资企业多采用核定征收，随着税收征管的完善，国家正逐步推进个体户管理方式的改革，推动由核定征收向查账征收的转变。
今年9月，黑龙江大庆、海南定安等税务局，对月销售额10万以上的个体工商户，一律实施查账征收。
而在此外，全国各地核定征收的政策都在收紧，像上海、山东、浙江、贵州、福建、湖北等部分地区，已逐渐取消核定征收政策。
由此可见，“核定征收”改“查账征收”已经是大势所趋，国家对个体工商户的税收监管也在逐步规范化，个体工商户合规时代已经到来！
10
多起特大虚开增值税
专用发票案件曝光
大宗商品贸易所涉石化、废旧物资、外贸、农产品、医药等行业依旧是虚开案件高发的重灾区，票货分离、资金回流、有罪案件牵连等已经成为2022年大宗商品贸易领域税务风险的集中爆发点。
-结语-
税收征管改革不断深化，各项惠及企业纳税人的税收政策让企业享受到政策红利的同时，对于违规涉税行为的稽查力度也趋严，不管是企业还是老板股东纳税人，都要遵纪守法、及时纳税。
有人说，随着金税四期系统建设的推进，税收征管环境越来越严，企业没有出路了。
其实，税局严查违法违纪企业，正是对合规企业的保护。打造公平有序的营商环境，淘汰违规企业、扶持合规企业，这才是税法严格执行的意义所在。
时代在变化，市场逐渐成熟，以前那些野蛮生长的灰色地带，终将在市场的要求下逐渐合规化，走向光明。2023年，依旧是税务改革持续推进的一年，企业要想行稳致远，合规是唯一的出路。
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